Este formato ha sido diseñado para como base para elaborar el documento soporte requerido por la DIAN en las operaciones de adquisiciones de bienes o servicios con aquellas personas que no se encuentran obligados a facturar.
El Gobierno Nacional, ha venido reglamentado electrónicamente los distintos sistemas de facturación, entre esas novedades y reglamentaciones dispuestas, tenemos la de realizar el Documento Soporte para aquellas operaciones realizadas con no obligados a facturar electrónicamente.
Pensando en las operaciones que se lleguen a realizar con contribuyentes no obligados a facturar electronicamente o del documento equivalente, y con el objetivo de suministrar un modelo base para aquellos que adquieren productos o servicios con los no obligados, para que puedan ser utilizado como soporte de dichas operaciones y sea válido como deducciones o impuestos descontables, realizamos este formato en Excel con la única intención de ayudarte a reunir los requisitos expuestos en el artículo 1.6.1.4.12 del DUT 1625 de 2016 (modificado por el Decreto 358 de marzo 5 de 2020) y el artículo 55 de la Resolución 000042 de mayo 5 del mismo año (modificado por el artículo 2 de la Resolución 000037 de mayo 5 de 2021). y lo cual queremos destacar lo siguiente:
- El documento soporte lo puede generar de forma física quien realiza la compra del bien o servicio. Cabe anotar que no elaborar este documento no genera sanción, no obstante, se requiere para soportar costos, deducciones o impuestos descontables.
- Si el adquiriente es facturador electrónico, el documento soporte se podrá seguir generando de forma física por el momento, teniendo en cuenta que, para máximo el 1 de agosto de 2021, deberá generarse electrónicamente considerando los requisitos y especificaciones técnicas expuestas en el Anexo técnico del documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente emitido por la Dian (ver el artículo 2 de la Resolución 000037 de mayo 5 de 2021 y el anexo técnico de documento soporte versión 1.0 de la Resolución 000012 de febrero 9 de 2021).
- Para expedir este documento soporte, así sea en forma física, se requiere autorización de numeración (este servicio por parte de la Dian ya está habilitado)
- El documento soporte también sirve cuando se trata de contratos celebrados con personas o entidades no residentes en Colombia, y para que proceda el IVA descontable se debe acreditar que se ha practicado la respectiva retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas (ver numeral 3 del artículo 437-2 del ET).
- Cuando se trate de importación de bienes, el documento soporte será la declaración de importación presentada.